社宅の家賃で節税！だけどそれでちゃんと節税できてる？

ピエールさんとジョンさんの社宅節税術講座

登場人物紹介

• ピエールさん：フランス帰りの税務の達人。節税テクニックを軽妙な会話で伝授するカリスマ。
• ジョンさん：社宅を活用中の企業経営者。節税に興味津々だけど、誤解も多い初心者。

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シーン1：社宅節税の相談

ジョン：「ピエールさん！うちの会社でも社員に社宅を提供してるんですが、節税になるって本当ですか？」

ピエール：「その通りだ、ジョン。だが注意してくれ。節税効果を最大化するには、ただ家賃の50%を徴収すればいいって話じゃない。もっと奥深い仕組みがあるのさ。」

ジョン：「えっ！ずっと50%を徴収してれば十分だと思ってました。もしかして、僕、損してます？」

ピエール：「残念ながら、その可能性が高いね。だが大丈夫、私が正しい方法を教えてあげよう！」

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シーン2：社宅家賃の計算方法

ジョン：「じゃあ、家賃の50%じゃダメってどういうことですか？」

ピエール：「簡単に言うと、税務上の社宅家賃の基準は、固定資産税評価額を元に計算するんだ。つまり、本来必要な金額は評価額次第で50%よりも少なくなる場合がある。」

ジョン：「えっ、どういうことですか？具体的に教えてください！」

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社宅の家賃計算式（従業員負担額）

ピエール：「社宅の家賃の計算方法は以下の通りだ。」

次の（1）から（3）の合計額になる。

（1）（その年度の建物の固定資産税の課税標準額）×0.2パーセント

（2）12円×（その建物の総床面積（平方メートル）／3.3（平方メートル））

（3）（その年度の敷地の固定資産税の課税標準額）×0.22パーセント

（注）会社などが所有している社宅や寮などを貸与する場合に限らず、他から借りて貸与する場合でも、上記の（1）から（3）を合計した金額が賃貸料相当額となります。

ちょっと難しいけど具体例を挙げてみるよ

社宅家賃の計算方法と具体例

会社が社員（使用人）に社宅や寮を提供する場合、家賃の設定によって税金の扱いが変わります。賃貸料相当額を正確に理解し、適切な家賃を設定することで、社員も会社も税金を抑えることが可能です。

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1. 家賃が課税されない条件

社員から受け取る家賃が「賃貸料相当額の50％以上」であれば、給与として課税されません。

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2. 賃貸料相当額の計算式

賃貸料相当額は、以下の3つを足し合わせた金額です：

1. 建物の固定資産税評価額 × 0.2％
   • 例：建物の固定資産税評価額が1,000万円なら、1,000万円 × 0.2％ = 2,000円。
2. 12円 × （建物の総床面積 ÷ 3.3㎡）
   • 例：建物の総床面積が100㎡なら、12円 × (100㎡ ÷ 3.3) ≈ 364円。
3. 敷地の固定資産税評価額 × 0.22％
   • 例：敷地の固定資産税評価額が2,000万円なら、2,000万円 × 0.22％ = 4,400円。

合計

賃貸料相当額 = 2,000円（建物） + 364円（床面積） + 4,400円（土地） = 6,764円

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3. 家賃を50％徴収した場合と計算した場合の違い

具体例

• 社員に貸与する社宅の条件：
  • 市場家賃：60,000円
  • 賃貸料相当額：6,764円（上記の計算結果）

ケース1：家賃の50％（市場家賃基準で30,000円）を徴収

1. 社員が支払う家賃：30,000円（市場家賃の50％）
2. 賃貸料相当額との差額：30,000円（実際の家賃） – 6,764円（賃貸料相当額） = +23,236円
   • この場合、社員は過剰に家賃を負担している。
3. 節税効果：賃貸料相当額を超える部分が不要な負担。

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ケース2：賃貸料相当額を基準に家賃を設定

1. 社員が支払う家賃：6,800円（賃貸料相当額の50％以上に設定）
   • 賃貸料相当額6,764円の50％以上を徴収すれば、課税対象外。
2. 節税効果：不要な家賃負担がなく、社員の手取りが増加。

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4. 結果の違い

項目	家賃の50％（市場基準）徴収	賃貸料相当額基準で徴収
社員の負担	30,000円	6,800円（賃貸料相当額の50％以上）
課税対象外となる額	6,764円	6,764円
不要な支出	+23,236円	なし
社員の手取り（節税効果）	減少	増加

ジョン：「そんなに安くていいんですか！？今まで50%で徴収してたから、もっと高い金額を社員に負担させてました…。」

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シーン3：節税の仕組みと効果

ジョン：「でも、それが節税とどう関係するんですか？」

ピエール：「いい質問だ、ジョン。社宅家賃を適切に設定することで、会社の損金算入額を増やしつつ、従業員の給与課税対象を減らせるんだよ。」

節税ポイント

1. 会社側のメリット：

• 社宅として提供することで、家賃全額を損金に算入可能。
• 適切な家賃負担にすることで、余分な税金を払わずに済む。

1. 従業員側のメリット：

• 実際の家賃負担が市場価格よりも安くなり、手取りが増える。
• 社宅負担額が適切だと、給与課税が増えず節税効果が高い。

ジョン：「なるほど！社員も会社もお得になる仕組みなんですね。」

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シーン4：誤解の解消

ジョン：「でもピエールさん、社宅家賃を市場価格で50%徴収してる企業、他にもたくさんあると思うんですけど…？」

ピエール：「それが大きな誤解だよ、ジョン。税務署が求めるのは『固定資産税評価額に基づく適切な計算』だけだ。家賃の50%は、多くの場合、高すぎるんだ。」

ジョン：「確かに、固定資産税評価額を使えば、もっと低く設定できますね。でも、それで税務署に怒られたりしませんか？」

ピエール：「全く心配ないよ、ジョン。むしろ、税務署は適切な基準に従って計算していることを感心するかもね。」

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シーン5：ピエールさんのまとめ

ピエール：「さて、ジョン。社宅節税のポイントを整理しよう。」

1. 固定資産税評価額を基準に家賃を計算する：

• 税務署が認める基準に従えば、50%ルールより節税効果が高い。

1. 社員にもメリットがある設定を：

• 適切な家賃負担により、社員の給与課税対象を抑える。

1. 記録をしっかり残す：

• 固定資産税評価額や計算根拠を記録しておけば、税務調査にも安心。

ジョン：「わかりました！これからは評価額をちゃんと調べて、家賃を見直してみます！」

ピエール：「よろしい。節税は正しい知識から始まる。これで君の会社も社員も、笑顔になれるはずだ。」

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結び：社宅節税で会社と社員をハッピーに！

固定資産税評価額を活用することで、社宅節税の効果を最大限に引き出すことができます。50%ルールにこだわらず、正しい計算方法を採用して、会社と社員にメリットのある仕組みを導入しましょう！

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いかがでしょう？さらに詳細や修正が必要であればお知らせください！

会社が社員（使用人）に社宅や寮を提供する場合、社員から受け取る家賃の額に応じて税金の扱いが変わります。以下でポイントを簡単に説明します。

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1. 社宅家賃が課税されるかどうかのルール

社員から受け取る家賃が「賃貸料相当額の50％以上」であれば、給与として課税されません。ただし、50％未満の場合や無償の場合、差額が給与として課税されます。

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2. 賃貸料相当額とは？

賃貸料相当額は、以下の3つを足し合わせた金額です：

1. 建物の固定資産税の課税標準額 × 0.2％

• 建物自体の価値に基づく金額。

1. 12円 × （建物の総床面積 ÷ 3.3㎡）

• 床面積に応じた金額（1坪あたり12円）。

1. 土地の固定資産税の課税標準額 × 0.22％

• 社宅の敷地部分に対応する金額。

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3. 他から借りた物件の場合

会社が所有していない社宅（借りた物件）でも、固定資産税の課税標準額を確認し、上記の計算を使って賃貸料相当額を算出する必要があります。

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4. 課税されるケースの具体例

以下に簡単な例を挙げます。

例：賃貸料相当額が10,000円の社宅の場合

1. 社員から家賃を全く受け取らない場合（無償）：

• 社員に提供した社宅の賃貸料相当額10,000円が給与として課税されます。

1. 社員から3,000円の家賃を受け取る場合：

• 賃貸料相当額（10,000円）から実際の家賃（3,000円）を引いた7,000円が給与として課税されます。

1. 社員から6,000円の家賃を受け取る場合：

• 社員が支払った6,000円は賃貸料相当額（10,000円）の50％以上なので、差額の4,000円は課税されません。

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5. 注意点

• 現金支給の住宅手当や、社員が直接契約した賃貸物件に対する会社補助は、社宅とはみなされず、全額が給与として課税されます。
• ただし、業務上の都合で必要不可欠な住居（看護師や守衛などの宿舎）は、無償提供でも課税されないことがあります。

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6. ポイントを押さえて節税を！

社宅家賃の設定は、固定資産税評価額を基に適切に行うことで、会社も社員も無駄な税金を払わずに済みます。賃貸料相当額を正確に計算し、課税されない範囲内で家賃を徴収することが重要です。

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この方法を活用することで、社宅を有効に使いながら、税金の負担を軽減することができます！

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